Omzet Naik, Laba Turun: Masih Adilkah Pajak Berdasarkan Omzet bagi UMKM?

Bandung, BBF – Keluhan pelaku usaha makin sering terdengar: omzet naik, tetapi laba bersih justru turun karena harga bahan baku, listrik, gas, dan gaji karyawan ikut naik. Pada kondisi ini, pajak berdasarkan omzet terasa tidak adil karena nilainya mengikuti penjualan, bukan keuntungan. Keluhan ini punya dasar teknis, dan wajib pajak punya pilihan skema untuk menyikapinya.

• PPh Final UMKM dihitung dari peredaran bruto (omzet) dengan tarif 0,5%, tanpa melihat laba atau rugi.
• PP 20 Tahun 2026 mempertahankan tarif 0,5% dan batas omzet Rp4,8 miliar.
• Wajib pajak orang pribadi tidak dikenai PPh atas omzet sampai Rp500 juta pertama dalam setahun.
• Jika margin usaha menipis, wajib pajak orang pribadi dapat membandingkannya dengan tarif umum yang dihitung dari laba.

Mengapa Omzet Naik Tetapi Laba Turun

Laba bersih adalah omzet dikurangi seluruh biaya. Jika biaya naik lebih cepat dari penjualan, margin menyempit. Kondisi ini dikenal sebagai margin squeeze. Komponen yang paling sering menekan margin:

• bahan baku yang naik harga,
• tarif listrik dan gas,
• biaya tetap seperti gaji dan bonus karyawan, yang tidak turun saat penjualan melemah dan cenderung naik saat usaha berekspansi.

Ilustrasi Angka: Omzet Naik 29%, Laba Turun 29%

Angka berikut adalah ilustrasi untuk wajib pajak orang pribadi berstatus TK/0, bukan data riil.

Pada ilustrasi ini PPh Final jauh lebih ringan daripada tarif umum, karena margin masih sehat dan ada batas Rp500 juta pertama. Keluhan yang tetap sah bukan soal nominal, melainkan prinsip: PPh Final tidak mengenal kerugian dan tidak merespons kenaikan biaya.

Cara Kerja PPh Final UMKM Setelah PP 20 Tahun 2026

• Aturan baru berlaku sejak 22 April 2026, dengan tarif 0,5% dan batas omzet Rp4,8 miliar.
• Fasilitas hanya dapat dipakai oleh wajib pajak orang pribadi, perseroan perorangan, dan koperasi.
• Batas waktu pemakaian bagi orang pribadi dihapus, padahal sebelumnya dibatasi 7 tahun sejak usaha terdaftar.
• CV, firma, dan PT biasa tidak lagi dapat memakainya, sejalan dengan upaya mencegah pemecahan usaha (firm splitting). Yang sebelumnya sudah memakai fasilitas ini masih dapat melanjutkan sampai jangka waktunya berakhir.
• Jika omzet gabungan melebihi Rp4,8 miliar, kelompok usaha tersebut tidak lagi dapat memakai fasilitas pada tahun pajak berikutnya.
• Koperasi dapat memakainya maksimal empat tahun sejak terdaftar.

Kapan Pajak Berdasarkan Omzet Terasa Memberatkan

1. Margin sangat tipis. Contoh: omzet Rp1 miliar dan laba Rp20 juta. PPh Final menjadi (Rp1 miliar dikurangi Rp500 juta) x 0,5% = Rp2,5 juta, atau 12,5% dari laba. Dengan tarif umum, laba Rp20 juta berada di bawah PTKP Rp54 juta sehingga PPh terutang Rp0.
2. Usaha merugi. PPh Final tetap dihitung dari omzet yang melewati batas tidak kena pajak, dan kerugian tidak dapat dikompensasikan.
3. Biaya naik mendadak. Pembayaran pajak tidak turun mengikuti kenaikan harga bahan baku atau energi.

Pilihan Skema bagi Wajib Pajak Orang Pribadi

1. PPh Final 0,5%. Sederhana dan cocok untuk margin sehat.
2. Tarif umum Pasal 17 dengan pembukuan. Pajak dihitung dari laba setelah biaya dan PTKP. Cocok untuk margin tipis atau usaha yang sering merugi. Wajib pajak harus menyiapkan pembukuan dan bukti biaya. Pilihan ini umumnya tidak dapat dikembalikan ke PPh Final.
3. Norma penghitungan. Wajib pajak dengan omzet di bawah Rp4,8 miliar dapat memberitahukan penggunaan norma di awal tahun pajak, tanpa pembukuan penuh.

Bandingkan simulasi ketiganya sebelum tahun pajak berjalan, karena pemberitahuan pilihan skema memiliki batas waktu.

Hak dan Langkah Wajib Pajak

• Hitung simulasi PPh Final dan tarif umum memakai data biaya terbaru.
• Catat biaya lengkap dengan bukti, termasuk kenaikan harga bahan baku, listrik, gas, gaji, dan bonus.
• Siapkan penjelasan tertulis atas penurunan laba. Pola omzet naik dan laba turun dapat terlihat janggal saat data dicocokkan DJP.
• Minta surat perintah pemeriksaan bila ada pemeriksaan, dan gunakan jalur keberatan serta banding jika tidak sepakat dengan ketetapan.
• Pantau akun Coretax untuk memastikan data dan status kewajiban sesuai.
• Suarakan usulan kebijakan melalui asosiasi usaha, misalnya skema yang mempertimbangkan kenaikan biaya dan kerugian.

Kesimpulan

Pajak berdasarkan omzet pada UMKM adalah pilihan penyederhanaan, bukan satu-satunya jalan. PPh Final 0,5% ringan saat margin sehat, tetapi tidak adaptif saat biaya naik atau usaha merugi. Wajib pajak berhak menghitung, membandingkan, dan memilih skema yang paling sesuai kondisi usahanya.

FAQ

1. Apakah pajak berdasarkan omzet masih berlaku pada 2026?
Masih. PPh Final UMKM 0,5% tetap berlaku untuk orang pribadi, perseroan perorangan, dan koperasi dengan omzet sampai Rp4,8 miliar.

2. Mengapa omzet naik tetapi laba turun?
Biaya bahan baku, listrik, gas, gaji, dan bonus naik lebih cepat daripada kenaikan penjualan sehingga margin menyempit.

3. Apakah usaha yang rugi tetap membayar pajak?
Pada PPh Final, pajak dihitung dari omzet yang melewati batas tidak kena pajak, sehingga tetap terutang meski rugi. Pada tarif umum, usaha yang rugi tidak memiliki PPh terutang atas laba.

4. Berapa omzet yang tidak kena pajak?
Rp500 juta pertama dalam setahun untuk wajib pajak orang pribadi.

5. Bolehkah pindah ke tarif umum?
Boleh dengan pemberitahuan sesuai ketentuan, tetapi umumnya tidak dapat kembali ke PPh Final.

6. Apakah CV dan PT masih bisa memakai PPh Final 0,5%?
Tidak lagi, kecuali yang masih dalam masa transisi sampai jangka waktu fasilitasnya berakhir.

7. Apa yang terjadi jika omzet melewati Rp4,8 miliar?
Wajib pajak kehilangan fasilitas PPh Final dan beralih ke tarif umum sesuai ketentuan peralihan.

Sumber:

• Pemerintah Revisi Aturan PPh Final 0,5 Persen untuk UMKM, Tempo
• Era Baru PPh Final UMKM, pajak.go.id
• Masa Transisi PPh Final UMKM, pajak.go.id
• Pemerintah Revisi Aturan PPh Final UMKM 0,5%, Kontan

Urusan pajak menjadi lebih mudah

Bukan hanya kemudahan, Konsultan pajak BBF siap membantu  dalam urusan perpajakan. Bersama kami, sahabat tidak perlu khawatir memikirkan urusan perpajakan.

Serahkan semuanya kepada kami, dan sahabat tetap bisa fokus dalam membangun bisnis Sehingga sahabat bisa  mengehmat waktu dan tenaga untuk mengurus perusahaan.

Untuk akses lainnya bisa kunjungi melalui Instagram: @bisnisbestfriend atau bisa juga kunjungi tiktok kami bisnisbestfriend Jangan ragu untuk menghubungi kami hari ini untuk mendapatkan konsultasi gratis!

Klik tombol di sini atau hubungi kami di +62 821-2833-3702 untuk memulai. Jangan biarkan pajak menjadi beban, biarkan kami membantumu!

Follow dan kunjungi kami melalui: